Одним из самых действенных экономических рычагов государства является система налогообложения.
Налогообложение - это определенная совокупность экономических (финансовых) отношений и организационно - правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения денежной формы стоимости и выражающая собой односторонне, безэквивалентное, принудительно - властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование. Методология налогообложения представляет собой теоретическое, научно - практическое и концептуально - правовое обоснование сущности понятия "налог". Методические основы налогообложения - это выбор налоговых форм и наполнение их конкретным содержанием, установление прав и обязанностей сторон налоговых правоотношений.
Система налогообложения является в высшей степени сложным механизмом. Для участников налоговых отношений в России эта сложность определяется чрезмерной динамичностью налоговой системы, переменчивым, громоздким и зачастую противоречивым законодательством. В силу данного обстоятельства для упрощения и лучшего усвоения курса "Налоги и налогообложение" автором выбрана схематичная форма изложения материала.
Таблицы, схемы, основные понятия сгруппированы по темам лекционного курса.
Тема1. Экономическая сущность налогов.
1.1. Возникновение и развитие налогообложения.
1.2. Сущность налогов и принципы налогообложения.
1.3. Функции налогов в экономической системе общества.
1.4. Элементы налогов.
1.5. Классификация налогов.
Тема 2. Характеристика налоговой системы РФ.
2.1 Становление и развитие налоговой системы РФ.
2.2 Правовое регулирование налоговой системы РФ.
2.3 Система налогов РФ.
2.4 Принципы организации налоговой системы в РФ.
2.5 Специальные налоговые режимы.
2.6 Участники налоговых отношений в РФ.
Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов.
3.1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога.
3.2. Сроки уплаты налогов.
3.3. Порядок уплаты налогов.
3.4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
3.5. Зачет и возврат излишне уплаченных или изменение взысканных сумм налогов.
Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
4.1 Понятие и состав налогового правонарушения.
4.2 Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.
4.3 Меры ответственности за совершение налогового правонарушения.
4.4 Привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.
4.5 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Тема 5. Косвенные налоги.
5.1 Акцизы.
5.2 Налог на добавленную стоимость.
5.3 Налог с продаж.
Тема 6. Прямые налоги.
6.1 Налог на прибыль организаций.
6.2 Налог на имущество организаций.
6.3 Налог на доходы физических лиц.
Тема 7. Местные налоги и сборы.
7.1 Земельный налог.
7.2 Налог на имущество физических лиц.
7.3 Налог на имущество физических лиц.
7.4 Прочие местные налоги и сборы.
Тема 8. Другие налоги и сборы РФ.
8.1 Единый социальный налог
8.2 Налог на пользователей автомобильных дорог.
8.3 Прочие налоги и сборы.
В заключение предложен список дополнительно рекомендуемой литературы для более подробного самостоятельного изучения.
Карловская Е.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. / Издательство Хабаровского государственного технического университета, 2001
|