Архив поступлений: публикации в свободном доступе, 2006 г.

Публикации в свободном доступе: 03 Февраль 2006г.

  1. Признаются ли объектом налогообложения ЕСН и облагаются ли взносами в ПФР выплаты, не включенные в трудовой договор, производимые организацией, не являющейся налогоплательщиком налога на прибыль?
    При рассмотрении данного вопроса следует принимать во внимание, что объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, произведенные на основании трудового договора, гражданско-правового договора, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, авторского договора (п. 1 ст. 236 НК РФ). В налоговую базу включаются указанные в пункте 1 статьи 237 НК РФ выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, в том числе в виде полной или частичной оплаты товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  2. Предприятие производило выплаты работнику - иностранцу, который в течение года получил российское гражданство. Как платить страховые взносы в ПФР с выплат в пользу такого работника?
    Гражданство физического лица не является определяющим фактором, влияющим на возникновение обязанности по уплате страховых взносов.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  3. При налоговой проверке гражданско-правовой договор по настройке программного обеспечения переквалифицирован в трудовой и соответственно доначислен ЕСН в части ФСС. Насколько правомерна такая позиция?
    Объект налогообложения ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам, определен путем перечисления оснований осуществления выплат и иных вознаграждений: трудовой договор, гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, авторский договор (п. 1 ст. 236 НК РФ).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  4. Могут ли индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД (розничная торговля), не применять кассовые аппараты?
    В соответствии со статьей 346.26 НК РФ налогоплательщики ЕНВД обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  5. Как правильно исчислить срок допустимого нахождения в эксплуатации кассовых машин?
    В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее - Закон о ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории РФ применяются модели ККТ, включенные в Государственный реестр.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  6. Организация арендует у доверительного управляющего здание. Можно ли включать в состав затрат арендные платежи?
    Организация Б, являющаяся доверительным управляющим организации А, сдала в аренду здание (строение, нежилое помещение) площадью Х организации С. Организация А через доверительного управляющего Б заключает договор аренды сроком менее года с организацией С (все строения организация С сдает в субаренду). Вправе ли организация С включать в состав затрат арендные платежи, произведенные ею в соответствии с договором аренды недвижимого имущества? Если да, то копии каких документов следует потребовать у арендодателя (кроме агентского договора)?
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  7. Можно ли сдавать в субаренду объекты незавершенного капитального строительства? Может ли арендатор включить арендные платежи в расходы в целях налогообложения прибыли?
    Объект недвижимости, не законченный капитальным строительством, который передается в текущую аренду, не прошел государственную регистрацию (т.к. она возможна лишь после завершения строительства). Это значит, что у организации нет копии свидетельства о праве собственности на данный объект.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  8. Уменьшают ли затраты на использование и обновление программ для ЭВМ доход, полученный налогоплательщиком, применяющим УСН?
    При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), а также на расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  9. Как изменился порядок исчисления НДС при торговле с Республикой Беларусь?
    Федеральным законом от 28.12.2004 № 181-ФЗ было ратифицировано Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь. Какие основные изменения коснулись порядка исчисления НДС при торговле с Республикой Беларусь?
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  10. Можно ли выставлять товарную накладную в у.е.?
    Напомним, что согласно пункту 1 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ (далее - Закон № 129-ФЗ) бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте РФ - в рублях. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами (ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При этом, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. В соответствии с постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 для оформления продажи (отпуска) ТМЦ применяется товарная накладная по форме № ТОРГ-12, в графах которой все суммы должны быть указаны в рублях. Таким образом, выписывать товарные накладные в условных единицах запрещено.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  11. При переходе на уплату ЕНВД, что делать с оставшимися временными разницами и сальдо счетов 09 и 77?
    ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" должно применяться организациями, признаваемыми в установленном законодательством порядке плательщиками налога на прибыль (кроме кредитных, страховых организаций и бюджетных учреждений).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  12. Облагается ли материальная выгода от экономии на процентах взносами в ПФР (органзиация применяет УСН)?
    В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  13. Нужно ли пересчитывать пособия по беременности и родам в связи с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 10.06.2005 № 368?
    Нужно ли пересчитывать пособия по беременности и родам в связи с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 10.06.2005 № 368 в "Положение о порядке назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей"?
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  14. Можно ли использовать домашний адрес учредителя, который является одновременно генеральным директором, в качестве юридического?
    Строго говоря, "домашний" адрес учредителя либо руководителя юридического лица не может быть использован в качестве юридического адреса.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  15. Какова процедура зачисления коммунальных платежей и расходов за домашний телефон, использующийся в качестве рабочего, на УСН?
    Я являюсь учредителем своей торговой фирмы, и одновременно ее генеральным директором. Офисное помещение отсутствует. В качестве такового оборудована отдельная комната в моей же квартире. Какова процедура зачисления коммунальных платежей и расходов за домашний телефон, использующийся в качестве рабочего? Организация применяет УСН.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  16. Учитывается ли сумма материальной помощи при исчислении максимально допустимого предела для предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ?
    Работник при исчислении НДФЛ с его доходов имеет право на предоставление стандартных вычетов с кодами 101 и 103. В марте этому работнику была начислена материальная помощь 2 500 руб. (доход зарегистрирован с кодом 2760 и при расчете НДФЛ предоставлен вычет с кодом 503 на сумму 2 000 руб.); в июне общий доход работника достиг размера 41 500 руб. Почему при автоматическом расчете НДФЛ за июнь работнику был предоставлен вычет на ребенка с кодом 101, несмотря на то, что общий доход работника превысил установленный для этого вычета предел в 40 000 руб.?
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  17. Почему при расчете больничного листа по заболеванию работника 2 первых дня оплачиваются за счет работодателя? Организация уплачивает ЕНВД и добровольные страховые взносы в ФСС РФ по ставке 3%.
    Организация, является плательщиком ЕНВД и уплачивает добровольные страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности по ставке 3%. Почему при расчете больничного листа по заболеванию работника 2 первых дня оплачиваются за счет работодателя?
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  18. Каковы последствия отсутствия заявок покупателя, если наличие такой заявки предусмотрено договором и на ее основании определяется стоимость поставленной продукции?
    Основными договорами, которыми оформляется реализация товаров, являются договоры купли-продажи и поставки. Купля-продажа как предмет договорных гражданско-правовых отношений регулируется нормами главы 30 ГК РФ.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  19. В I полугодии 2005 года мы закупили оборудование и основные средства за рубежом. Какие действия нам необходимо предпринять в свете Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ?
    В I полугодии 2005 года наша компания закупала оборудование и основные средства за рубежом. Таможенные платежи были учтены в стоимости основных средств. Какие действия нам необходимо предпринять в свете Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"?
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  20. Трактовка "экономической обоснованности" затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  21. Возврат НДС из бюджета: история из практики
    Давно известно, что налоговые органы любыми способами пытаются избежать возврата из бюджета сумм переплаченных налогов (в т.ч. НДС). А с затягиванием установленных законом сроков для рассмотрения соответствующих заявлений и собственно возврата из бюджета денежных средств предприятия сталкиваются сплошь и рядом. Для таких налогоплательщиков будет интересен опыт коллег, успешно преодолевших сопротивление налоговиков. Историю, приключившуюся с одним таким предприятием, рассказывает бухгалтер-практик А.А. Луцкая.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  22. Документальное подтверждение затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  23. Унитарные предприятия, а также бюджетные организации вправе применять упрощенную систему налогообложения
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  24. Выплата компенсации за неиспользованный отпуск и единый социальный налог
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  25. Признание расходов в целях уменьшение налогооблагаемой прибыли
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  26. Безвозмездная передача товаров в рекламных целях
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  27. Применение актов законодательства о налогах и сборах субъектами малого предпринимательства
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  28. Право на налоговый вычет по НДС
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  29. Вычет НДС при оплате векселем третьего лица
    Рубрику ведет Сергей Смирнов, специалист проекта "Консалтинг. Стандарт", на основе обзора арбитражной практики, который каждые две недели рассылается партнерами фирмы "1С" действующим подписчикам Информационной Аналитической Системы "Консалтинг. Стандарт".
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  30. Исправления счетов-фактур
    Рубрику ведет Сергей Смирнов, специалист проекта "Консалтинг. Стандарт", на основе обзора арбитражной практики, который каждые две недели рассылается партнерами фирмы "1С" действующим подписчикам Информационной Аналитической Системы "Консалтинг. Стандарт".
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  31. Ответственность за несвоевременное перечисление налогов и сборов
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  32. Ответственность за непредставление регистров налогового учета
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  33. Обоснование производственной необходимости командировки
    Рубрику "Арбитражная практика" ведет Сергей Смирнов, специалист проекта "Консалтинг. Стандарт", на основе обзора арбитражной практики, который каждые две недели рассылается партнерами фирмы "1С" действующим подписчикам Информационной Аналитической Системы "Консалтинг. Стандарт"
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  34. Восстановление "входного" НДС по товарам при переходе на УСН
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  35. Включение в состав расходов премий ко Дню рождения
    Рубрику ведет А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  36. Изменение решения, принятого по результатам выездной налоговой проверки
    Материалы подготовлены Сергеем Смирновым, специалистом проекта "Консалтинг. Стандарт", на основе обзора арбитражной практики, который каждые две недели рассылается партнерами фирмы "1С" действующим подписчикам Информационной Аналитической Системы "Консалтинг. Стандарт".
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  37. Истребование первичных документов в ходе камеральной проверки
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  38. Если налог перечислен с нарушением КБК или ОКАТО
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  39. Если декларация представлена по старой форме
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  40. Доказывать экономическую необоснованность расходов должен налоговый орган
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  41. Применение поправочных коэффициентов при расчете земельного налога
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  42. Квитанция к ПКО является достаточным доказательством оплаты
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  43. Неправильная квалификация налогового правонарушения
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  44. Право налоговых органов оспаривать сделки
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).


    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  45. Представление декларации по старой форме
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  46. Какой адрес организации должен быть указан в счете-фактуре
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  47. Использование ценных бумаг - не повод для распределения входного НДС
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  48. Минимальный налог можно уменьшить на сумму уплаченных авансовых платежей
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  49. Расходы по оплате услуг связи в полном объеме включаются в расходы
    Материал подготовлен постоянным ведущим данной рубрики А.А. Куликовым, налоговым консультантом (e-mail: kaafsnp@mail.ru).
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров


  50. Чем руководствоваться при определении "среднесписочной численности"?
    Постановлением Госкомстата России от 27.11.2003 № 104 было отменен Порядок заполнения сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения. Однако другого документа, регулирующего вопросы исчисления среднесписочной численности работников, при этом не появилось. Чем же теперь руководствоваться налогоплательщику? Ответ на данный вопрос дает А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
    BUH.RU: интернет ресурс для бухгалтеров